Теги: Грузия, СИДН, Соглашение о избежании двойного налогообложения, налоги, подрядчики, оплата налогов, НДС.
Если ваша грузинская компания или индивидуальный предприниматель заказали услугу, встает вопрос о том, кто должен уплатить налоги при оплате данной услуги. Обязанность по уплате налогов зависит от статуса и налогового резидентства исполнителя.
Если исполнителем или подрядчиком является грузинская компания или индивидуальный предприниматель, включая малый бизнес, они самостоятельно декларируют и уплачивают НДС и/или подоходный налог с полученного дохода.
Если исполнителем является нерезидент Грузии без постоянного представительства, то заказчик становится налоговым агентом для исполнителя по возвратному НДС и налогу у источника.
В случае, когда исполнителем является физическое лицо, заказчик становится налоговым агентом по подоходному налогу и, возможно, по пенсионным отчислениям.
Возвратный НДС
Возвратный НДС возникает, когда резидент Грузии пользуется услугами нерезидентов без постоянного представительства в Грузии. Ставка налога составляет 18% от суммы услуги.
Если вы, как заказчик, платите НДС, он может быть принят к вычету, даже если у вас нет статуса квалифицированного плательщика НДС.
Заказчик должен задекларировать и уплатить возвратный НДС до 15 числа месяца, следующего за месяцем проведения оплаты или приемки услуги.
Налог у источника
Налог у источника взимается в случае, когда услуга приобретается у иностранного продавца и будет использоваться на территории Грузии. Ставка налога составляет 10% от стоимости услуги. Заплатить его должен заказчик в день оплаты товара.
Заказчик должен задекларировать налог до 15 числа месяца, следующего за месяцем оплаты или приемки услуги.
Если между Грузией и страной резидентства исполнителя подписано Соглашение о избежании двойного налогообложения (СИДН), заказчик может быть освобожден от уплаты налога у источника дохода. Полный список стран, заключивших СИДН с Грузией, представлен на официальном сайте Министерства финансов.