Грузия теперь подписала CRS и вскоре начнет автоматически обмениваться информацией о банковских счетах и бизнесе нерезидентов с их странами налогового резидентства.
Что такое CRS?
На всякий случай напомним, что это Общий стандарт отчетности (Common Reporting Standard). Он часто упоминается вместе с автоматическим обменом информацией (AEOI) и обоими терминами обозначается конец банковской конфиденциальности.
Как проходит обмен информацией?
Страны, подписавшие CRS, обязаны собирать следующую информацию:
- Для физических лиц — имя, адрес, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), дата и место рождения каждого владельца счета. Для юридических лиц — имя, адрес и ИНН.
- Номер банковского счета.
- Остаток на счете на конец отчетного года, а в случае закрытия счета — факт его закрытия.
- Для кастодиальных счетов (например, брокерских):
- валовые проценты, дивиденды и иные доходы за год;
- валовые поступления от продажи финансовых активов.
- Для депозитарных счетов — валовые проценты за год.
- Для всех остальных счетов — сумма любых выкупных платежей, произведенных в течение года.
Эта информация собирается и передается в налоговые органы стран-участников CRS один раз в год в стандартизированном формате XML в течение девяти месяцев после окончания налогового отчетного года.
Какие страны подписали CRS?
На конец 2023 года к соглашению присоединилось 120 стран (полный список можно найти здесь).
Заметим, что некоторые страны еще не подписали соглашение, среди них: Албания, Армения, Беларусь, Босния и Герцеговина, Северная Македония, Сербия, а также США, где действует собственный стандарт — FATCA, и Узбекистан.
Когда Грузия подписала соглашение?
Грузия подписала CRS в 2022 году. Первый отчетный год будет 2023, что означает, что первая информация от грузинских банков будет передана в налоговые органы в сентябре 2024 года.
Какие лица подлежат отчетности?
Подотчетное лицо — это физическое лицо, являющееся налоговым резидентом юрисдикции, в которой открыт банковский счет. Здесь важным является налоговое резидентство, а не гражданство или другие факторы. Банки будут определять налоговое резидентство клиентов и отправлять соответствующие данные. Если клиент является налоговым резидентом другой страны, информация будет направлена в эту страну. Если же клиент является резидентом той же страны, где расположен счет, информация не будет передана.
Как стать налоговым резидентом Грузии?
Да, вы можете стать налоговым резидентом Грузии двумя способами:
- Провести 6 месяцев в стране в течение любого 12-месячного периода, что автоматически сделает вас налоговым резидентом.
- Принять участие в программе налогового резидентства HNWI, не требующей проживания в Грузии.
Выводы
Грузия подписала CRS и с 2023 года начнет автоматический обмен информацией о владельцах банковских счетов (первый отчет будет отправлен в сентябре 2024 года). CRS обеспечит передачу персональных данных, номеров счетов и остатков в налоговые органы. Те, кто хотят избежать отчетности, должны либо открыть счет в стране, не подписавшей CRS, либо стать налоговым резидентом другой страны. Грузия предлагает гибкие решения для тех, кто предпочитает не подчиняться требованиям отчетности.
