Физические лица, обладающие недвижимостью и/или транспортными средствами на протяжении 2023 года и имеющие годовой семейный доход выше 40,000 лари, обязаны до 1 ноября 2024 года подать декларацию по налогу на имущество. Налог необходимо уплатить не позднее 15 ноября 2024 года.
Ставка налога зависит от дохода владельца и места нахождения имущества, колеблясь в диапазоне от 0,05% до 1% от рыночной стоимости имущества.
Декларация оформляется через налоговый кабинет, для активации которого требуется наличие налогового номера, а уплата налога осуществляется на единый бюджетный счет 101001000.
Подробная информация
Кто является собственником недвижимости?
Собственником недвижимости считается физическое лицо, чье право собственности зарегистрировано в Публичном реестре. Важно отметить, что налог подлежит уплате даже в отношении недвижимости, находящейся в процессе строительства. Однако, если вы только заключили предварительный договор купли-продажи с застройщиком, то налог на имущество вам пока не начисляется.
Кто считается владельцем транспортного средства?
Собственником транспортного средства является физическое лицо, владеющее зарегистрированным в Грузии автомобилем. Это включает как автомобили, купленные в Грузии, так и иностранные машины, находящиеся в стране в режиме временного ввоза (с временными грузинскими номерами).
Какое имущество не подлежит налогообложению?
- имущество, полученное в лизинг от резидента Грузии;
- имущество на территориях, указанных в Законе Грузии «Об оккупированных территориях» — временно, до разрешения конфликта и стабилизации экономической ситуации;
- имущество, принадлежащее предпринимателю в высокогорном населенном пункте, на территории этого населенного пункта, в течение 10 календарных лет после получения такого статуса (включая год присвоения статуса);
- другие виды имущества, указанные в ст. 206 Налогового кодекса.
Что подразумевается под семейным доходом?
Семейный доход включает общие доходы супругов, несовершеннолетних детей и иждивенцев, которые не могут работать (родителей и других лиц на попечении).
Какой доход учитывается при расчете налога?
Согласно пункту 6 статьи 202 Налогового кодекса Грузии, к доходам, полученным домохозяйством за налоговый год, относятся все доходы, включая:
a) налогооблагаемый доход от экономической деятельности, за исключением доходов субъектов микробизнеса;
b) любой доход, в том числе прибыль, не связанный с экономической деятельностью (например, прибыль от продажи имущества, дивиденды, проценты по займам);
c) начисленная зарплата (gross – до налоговых вычетов);
d) доходы индивидуальных предпринимателей со статусом малого бизнеса – 25% от дохода;
e) доходы индивидуальных предпринимателей без специальных статусов – в полном объеме.
Какой доход не учитывается при расчете налога?
Согласно пункту 7 статьи 202 Налогового кодекса, в доходы не включаются:
a) стоимость имущества, полученного по наследству, дарению или при разводе;
b) доход от продажи жилья, находившегося в собственности более 2 лет;
c) доходы от первичной продажи имущества, полученного в качестве компенсации для беженцев или вынужденно перемещенных лиц;
d) доходы плательщиков фиксированного налога и микробизнеса от указанной деятельности;
e) доходы, освобожденные от налога на доходы, согласно подпунктам б1) и б2) части 1 статьи 82 Налогового кодекса;
f) прибыль от использования автомобиля нанимателя;
g) доход граждан Грузии из-за границы.
Учтите, что перечень доходов, не подлежащих учету, является закрытым. Все прочие доходы, включая пенсии, дивиденды, проценты по займам, материальные помощи и подарки, необходимо учитывать в общем доходе.
Учитывается ли доход от иностранных источников?
Да, для целей налога на имущество учитывается весь доход, полученный в 2023 году как из Грузии, так и за границей (кроме вышеуказанных исключений). Это не относится к гражданам Грузии — их зарубежный доход не учитывается для налога.
Что такое рыночная стоимость имущества и как ее определить?
Рыночная стоимость — это цена, по которой имущество может быть куплено на открытом рынке. Владельцы указывают эту стоимость в налоговой декларации, но налоговые органы могут пересмотреть ее, если она явно не соответствует рыночной. Мы рекомендуем заказывать независимую оценку или ориентироваться на публичные источники, такие как сайты по продаже недвижимости и транспортных средств.
На какую дату определяется рыночная стоимость имущества?
На 31 декабря 2023 года.
Как ставка налога зависит от дохода собственника?
- Для семей с доходом до 100,000 лари налоговая ставка составляет 0,05-0,2% от рыночной стоимости имущества;
- Для семей с доходом 100,000 лари и более ставка составляет 0,8-1%.
Если собственник владел имуществом менее года и на 31 декабря 2023 года больше не был владельцем, налог рассчитывается пропорционально сроку владения. Например, если собственник владел имуществом 3 месяца в 2023 году, сумма налога составит ¼ от годовой ставки.
Как подать декларацию?
Декларацию можно подать только в электронном виде через налоговый кабинет.
Как создать или получить доступ к налоговому кабинету?
Налоговый кабинет доступен каждому владельцу налогового номера.
Нужно ли прикреплять документы к декларации?
Нет, на момент подачи декларации никаких документов предоставлять не требуется.
Какие последствия за неподачу декларации?
Если собственник - иностранец, не имеющий статуса налогового резидента, налоговый орган может самостоятельно рассчитать налог по максимальной ставке. Оспорить такие расчеты можно, подав декларацию с подтверждающими документами.
Какие последствия за неуплату налога в срок?
- Пени в размере 0,05% в день от суммы налога, который был уплачен с задержкой;
- Если просрочка не превышает 2 месяцев — штраф 5% от суммы неуплаченного налога;
- Если просрочка превышает 2 месяца — штраф 10% от суммы неуплаченного в срок налога.
